Выписку банка выдают клиенту. Она является финансовым документом, отражающим движение денег на текущем или расчетном счете. Это копия записей на расчетных счетах в банке. К выписке прилагают некоторые документы от других организаций и предприятий, в соответствии с которыми были списаны либо зачислены средства. Кроме того, выдаются документы, выписанные предприятием.
Образец выписки по лицевому счету организации
Прием, а также выдача денежных средств, безналичные перечисления банк производит в соответствии с утвержденными им документами специальной формы.
Чаще всего используют следующие:
- денежный или расчетный чек
- платежное требование или поручение
- объявление на взнос наличными
Периодически предприятия получают выписки с расчетного счета, ежедневно или в другие сроки, установленные банком. Как правило, это перечень операций, совершенных ими за отчетный период.
В выписке банка указывают:
- номер расчетного счета предприятия
- дату предыдущий выписки, а также ее исходящий поток (является для последующей выписки входящим остатком)
- номера документов, в соответствии с которыми были списаны или зачислены деньги
- корреспондирующий счет-шифр, используемый бухгалтерией банка для кодировки финансовых операций предприятий
- остатки по дебету и кредиту
- наличие средств к моменту выписки
Выписку передают предприятиям с оправдательными документами.
Остатки средств на расчетных счетах на определенные даты, а также зачисления средств на эти же счета клиентов банк отражает в выписке по кредиту расчетных счетов. Все суммы списаний (уменьшение долга банка перед клиентами) в выписке банк отражает по дебиту того же счета.
Выписку используют для бухгалтерских записей, так как она заменяет по расчетному счету регистр аналитического учета. Приложенные документы гасят штампом «погашено». Счет 63 ” Расчеты по претензиям” принимает ошибочно списанные или зачисленные суммы с расчетных счетов. О таких суммах банку сообщают сразу для внесения исправлений. В последующие выписки банком вносятся исправления. На предприятии задолженность списывается в бухгалтерии.
В проверенной выписке напротив сумм операций на поля выносят коды счетов. Их проставляют и в документах, корреспондирующих с расчетным счетом. Кроме того, на документах указывают порядковый номер его записей в выписке. Данные используются для автоматизации справок, учетных работ, проверок, контроля над движением средств, последующего хранения документов. В день поступления выписки необходимо провести ее проверку и обработку.
Бланк выписки банка по расчетному счету организации
Бланк выписки банка по лицевому счету организации