Для большинства предпринимателей и участников малого бизнеса упрощенная система налогообложения является наиболее приемлемой. Преимущества применения 6-процентного налога очевидны — это простота системы, уменьшение налоговых сумм, отсутствие сложной отчетности.
Налоговые отчисления
При упрощенной схеме налогообложения предпринимателю следует рассчитывать сумму платежа в размере 6% от совокупного дохода. Такой подход весьма выгоден при условии, если расходная часть малого бизнеса не превышает 60-ти процентов всего оборота. Такая ситуация характерна для ИП, занятых в сфере оказания информационных, юридических, бытовых и иных услуг.
Пример:
Сумма совокупного дохода предпринимателя за квартал составила 98 тыс.руб., что будет являться базовым показателем для исчисления 6-ти процентного налога. Таким образом ИП необходимо заплатить налог в размере 5,88 тыс.руб. Расходы при начислении налога не учитываются.
Уменьшение налоговой базы на 50% может быть проведено за счет взносов на страхование, или на 100% при отсутствии штатных сотрудников. При этом предпринимателю предоставляется право не оплачивать налог на добавленную стоимость и НДФЛ.
Как расчитать налог на доходы
Каждый предприниматель определить сумму налога может самостоятельно по формуле:
доход х 0,06 – платежи авансом – налоговый вычет
Подсчет суммы доходов должен производиться с 01 января. Для удобства плательщики могут воспользоваться бухгалтерским онлайн-сервисом, где потребуется только ввести исходные данные для быстрого расчета. Программа сама подсчитает размеры авансовых платежей, вычетов и оплаченных взносов, и произведет расчет суммы очередного платежа.
Следует учитывать сроки внесения платежей в бюджет, которые проводятся по схеме:
- по завершению 1-го квартала – до 25-го апреля;
- по завершению полугодия – до 25-го июля;
- по прошествии 9-ти месяцев – до 25-го октября.
По завершению годового финансового периода предпринимателю необходимо оплатить ставку единого налога, до 30-го апреля следующего за отчетным года.
Взносы по страхованию
Кроме налоговых отчислений, ИП на УСН обязан оплачивать взносы по страхованию. Их размер выражается в фиксированной сумме, рассчитанной с учетом минимального размера заработной платы МРОТ с 1 января 2014 года (5554 руб.) и тарифов Пенсионного фонда (26%) и ФОМС (5,1%).
В прошлом отчетном периоде 2013 года фиксированный платеж для всех ИП составлял 35,66 тыс.руб., в связи с чем многие предприниматели закрыли свой бизнес.
С июля 2013 года принятие Закона № 237-ФЗ позволило представителям малого бизнеса с доходом до 300 тыс.руб. существенно сократить расходы по страховым платежам. Теперь фиксированная сумма взноса с доходом менее 300 тыс. руб. составляет:
5554 руб. * 26% * 12 месяцев + 5554 * 5,1% * 12месяцев = 20727,53 руб.
Предпринимателям, чей годовой доход превышает установленный предел в 300 тыс.руб., придется оплачивать дополнительные взносы в виде 1% от суммы, превосходящей этот лимит. В такой ситуации расчет сумм взносов будет следующим:
— для примера сумма дохода составляет 400 тыс.руб.:
(5554 руб. * 0,26*12+5554*0,051*12)+(400 000-300 000)*0,01=21727,53 руб.
Предельная сумма страхового взноса не может быть более чем 133102,26 рубля.
Составление отчетности
Предприниматели, которые не используют в своей деятельности штат сотрудников, обязаны представлять в налоговый орган только один отчет:
- налоговую декларацию;
- книгу доходов и расходов (КУДиР) теперь заверять в налоговой не нужно. Ее просто необходимо хранить у себя.
Для предпринимателей, работающих на УСН (6%), необходимо вносить в книгу сведения только о доходах, часть графы «расходы» не заполнять. Если в течение отчетного периода деятельность ИП не осуществлялась, декларация все равно должна быть подана в налоговый орган, а в графах проставляются нулевые значения. ИП необходимо сдавать дополнительные отчеты по штату в ФСС и Пенсионный фонд.
Особенности использования УСН
Упрощенную систему налогообложения нельзя использовать в случае, если:
- годовой доход превышает сумму в 60 миллионов рулей;
- численность работников свыше 100 штатных единиц;
- организация имеет обособленные подразделения, филиалы, осуществляет инвестиционную, страховую деятельность, проводит сделки с ценными бумагами, занимается производством подакцизной продукции, является бюджетным предприятием.