Отчет о движении денежных средств ежеквартально предоставляется организациями в контролирующие органы в составе бухгалтерской отчетности. Данная форма предназначена для раскрытия информации о финансовых потоках предприятия в отчетном периоде.
При этом в расчет берутся:
- наличные денежные средства, находящиеся в кассе компании;
- безналичные денежные средства на всех расчетных счетах, выраженные в рублях;
- безналичные денежные средства в иностранной валюте, находящиеся на валютных счетах предприятия (показатели подлежат обязательному перерасчету по курсу ЦБ РФ на дату формирования отчетности).
Отчет имеет утвержденную Минфином форму № 4, которая предусматривает раскрытие информации в сравнительном виде за отчетный и аналогичный ему прошлый период. Данные приводятся в тысячах или миллионах рублей.
Заполнение отчета
Форма № 4 содержит три основных раздела, содержащих сведения о текущей, инвестиционной и финансовой деятельности отчитывающегося предприятия. В свою очередь, каждый из указанных разделов состоит из двух частей: поступления и платежи, произведенные в рамках указанной деятельности.
Текущей деятельностью компании считаются действия, направленные на достижение основной цели, отраженной в ее учредительных документах.
Таким образом, поступления от текущих операций представляют собой средства, полученные в качестве оплаты за реализованную продукцию, услуги или товары, арендные или комиссионные платежи, либо средства от перепродажи финансовых вложений.
Платежами текущей деятельности признаются денежные расчеты с подрядчиками и поставщиками, проценты, уплаченные по долговым обязательствам, расчеты с сотрудниками компании по оплате труда, уплата налога на прибыль и иные аналогичные платежи.
Инвестиционная деятельность предприятия связана с выпуском ценных бумаг долгосрочного характера, приобретением или продажей внеоборотных активов (в том числе недвижимости, нематериальных активов или оборудования), долгосрочными вложениями в другие компании.
В данном разделе необходимо указать сведения об имеющихся в отчетном периоде поступлениях и платежах, связанных с данными операциями (создание, покупка, продажа или реконструкция нематериальных активов, предоставление или возврат займов, получение дивидендов от участия в других организациях и прочее).
Финансовая деятельность включает в себя краткосрочные финансовые вложения, выпуск акций или облигаций краткосрочного характера, погашение или выкуп долговых ценных бумаг.
В данном случае в состав финансовых поступлений необходимо включить денежные вклады собственников компании, средства, полученные в виде займов или кредитов, а также от выпуска акций, облигаций или векселей.
Платежами, осуществленными в рамках финансовой деятельности, являются выплаты, связанные с выкупом долговых бумаг, дивиденды в пользу участников организации, погашение ранее полученных займов или кредитов.
При наличии в отчетном периоде операций, выраженных в иностранной валюте, организации рассчитывают и вносят в отчет о движении денежных средств величину влияния изменения курсов этой валюты по отношению к рублю.
Средства, полученные от продажи (в том числе обязательной) валюты включают в состав поступлений от продажи имущества в рамках текущей деятельности предприятия. А приобретение иностранной валюты отражается в составе данных по текущей деятельности по соответствующему направлению отдельно, либо в составе иных поступлений.
В составе справочной информации организация приводит сведения о поступлении наличных денежных средств, имевших место в отчетном периоде. При этом отдельно отражаются средства, полученные от физических или юридических лиц, а также операции, оформленные с применением бланков строгой отчетности или контрольно-кассовой техники.
В отчете в обязательном порядке рассчитывается сальдо денежных потоков по каждому из трех направлений деятельности, а также суммарное сальдо потоков за отчетный период.
В отдельных строках приводится информация об остатках средств на начало и конец отчетного периода. Аналогичные показатели указываются и за прошлый период работы компании.
Бланк отчета о движении денежных средств форма №4 скачать